Назад

Пресс центр

Повышение ставок страховых взносов в 2011 году. Каковы последствия для бизнеса?

С 1 января 2011 года значительно увеличился размер страховых взносов уплачиваемых работодателями с заработной платы, что добавило немало проблем предпринимательскому сообществу. Согласно закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, с 2011 г. компании, организации, а также индивидуальные предприниматели будут платить страховые взносы в размере 34%. Условно можно разделить налогоплательщиков на основную группу, она будет платить по полным тарифам (34%), и на тех, для кого предусмотрены пониженные ставки.

Налогоплательщикам, относящимся к основной группе придется платить:

  • в Пенсионный Фонд - 26%;
  • в Фонд социального страхования - 2,9%;
  • а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%;
  • в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2%.

Для работников 1966 года рождения и ранее взносы будут зачисляться на финансирование страховой части пенсии (26%), а для сотрудников 1967 года рождения и позднее 20% пойдут на финансирование страховой доли, а 6% - накопительной доли.

Важно, что с 2011 года взносы уплачиваются не только с заработной платы сотрудников компаний и организаций, но также со всех выплат по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. При этом не имеет значения, производились ли выплаты за счет расходов предприятия либо за счет чистой прибыли.

Нововведения повлекли за собой увеличение налоговой нагрузки на компании и предпринимателей, использующих УСН и ЕНВД, ведь до 2011 года размер нагрузки составлял 14% вместо предстоящих 34%. Переходный период, предусматривающий пониженные ставки для УСНщиков, закончился, и с 2011 года они обязаны платить наравне с другими организациями. Что касается предпринимателей и нотариусов, уплачивающих взносы за себя, то для них нагрузка также возросла, сумма страховых отчислений составила МРОТ * тариф страховых взносов в ПФ (или другой фонд) * 12 месяцев.

В соответствии с нововведениями не облагаются страховыми взносами:

  • годовые выплаты более 463 000 руб.;
  • выплаты материальной помощи (если сумма составляет не более 4000 руб. в год на человека);
  • выплаты единовременной материальной помощи сотруднику при рождении ребенка (не более 50 000 руб. на ребенка, выплата в течение первого года);
  • выплаты в связи со смертью членов семьи работника;
  • выплаты гражданам в связи с чрезвычайной ситуацией или терактом на территории РФ;
  • заработная плата и другие выплаты гражданам, не имеющим российского гражданства.

Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для следующих категорий налогоплательщиков:

  • организаций, ведущих деятельность в сфере программирования и не включенных в технико-внедренческие зоны (14% в ПФР, освобождены от взносов в ФСС и ФОМС) – при этом у организации должна быть госаккредитация, численность ее сотрудников должна оставлять не меньше 50 человек за 9 месяцев, а величина доходов от информационных технологий за 9 месяцев должна насчитывать как минимум 90% величины всех доходов организации.
  • сельхозпроизводителей и организаций, уплачивающих единый сельхозналог;
  • малочисленных народов;
  • хозобществ, образованных ВУЗами;
  • резидентов технико-внедренческих зон (8% в ПФР в 2011-2017 г.г., 2% в ФСС в 2011-2017 г.г., 2% в ФОМС в 2011 г.).
  • общественных организаций инвалидов и др.

К чему могут привести нововведения?

Эксперты не однозначны в своих оценках, однако многие из них сходятся на том, что некоторые предприятия малого бизнеса могут просто не вынести новой финансовой нагрузки.

Увеличение ставок страховых взносов вызывает беспокойство у вице-президента Торгово-промышленной палаты РФ Сергея Катырина, который в интервью «Российской Бизнес-газете» отметил, что фактически в результате нововведений мы получаем ситуацию, обратную благим намерениям, которыми обусловлена законодательная инициатива. По его словам, изменение ставок увеличит финансовую нагрузку для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД в 2,4 раза, а для компаний, работающих в общем режиме налогообложения - в 1,3 раза, поэтому многие предприятия малого бизнеса оказываются в неравных условиях по сравнению с остальными субъектами предпринимательства.

По словам помощника президента РФ Аркадия Дворковича «Увеличение ставки страховых взносов с 26% до 34% может привести в 2011 году к потере 1 процентного пункта темпов роста ВВП».

Очевидно, что последствием таких нововведений могу стать выплаты «в конвертах», попытки предприятия «оптимизировать» налоговую схему и как следствие, сокращение налоговых поступлений. Кроме того, рост ставок делает более выгодным найм на работу сотрудников, не являющихся гражданами РФ, так как их зарплаты не облагаются страховыми взносами. Опасно и то, что многим предприятиям придется произвести «ревизию» численности сотрудников, что приведет к сокращению рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства. Все это может усугубить ситуацию на рынке труда.

Как предпринимателям уменьшить налоговую нагрузку?

Для предпринимателя вполне естественно искать способы сделать налоговую нагрузку менее обременительной. Существует множество вариантов оптимизации налоговой нагрузки. Одним из способов уменьшения налогового бремени, связанного с уплатой страховых взносов с выплат сотрудникам, является передача определенных функций аутсорсинговым организациям, например, ведение бухгалтерского учета, юридическое и IT сопровождения. Аутсорсинг повышает эффективность бизнеса, значительно сокращая расходы на содержание штатных специалистов.